年来，税务部门深化“放管服”改革，畅通办税缴费渠道，全面落实税费优惠政策，大力提升执法监管水平，为优化营商环境提供强劲助力。

一、税收营商环境面临的问题

(一)税费服务方面。“多头跑、多次跑”的现象较为突出，部分发生频率较高、业务相对简单、纳税人缴费人反响较大的事项仍需跨部门流转。传统办税习惯转变较慢，部分线上产品推广力度不足。专业化窗口的服务标准、办理流程、应急处理等还不统一。

(二)税务执法方面。重点行业、重点企业、重点项目和重点环节管理集中度不高、专业化不够。针对某些特定情形的措施，偶有清单外增加流程节点现象。复杂业务政策确定性服务缺少前后台流转机制，答复口径不一致。

(三)税务监管方面。业务部门监管主体责任发挥不够，满足于业务文件、政策解释的上传下达、层层转手。监管方式还不够精准，部分领域监管还存在短板。5C监控评价指标和相关基础数据运维反馈等显示出，基础事项的监管还存在薄弱环节。

(四)智慧税务方面。少数单位对“以数治税”系统性、全面性把握不准，在先进数据分析工具运用、涉税数据深加工，及大数据为税务执法、税费服务、税务监管提供更大支撑等方面的工作水平还有待提升。

(五)协同共治方面。与政府相关部门涉税费信息共享还不够及时，不能从更宽泛的渠道发现问题、防范风险、促进管理。税务部门受限于身份及缺少相应的法律依据和制度安排，对中介机构的引导有所削弱。

(六)组织保障方面。自上而下的分工侧重有所不同，县区局承接任务后，部分事项出现技术与业务脱节现象。部分业务因受理、审核、征收分属不同机构，导致部门职能在衔接上不流畅、数据信息在互通上有阻梗。

二、县(市)区局深化征管改革具体实践

(一)健全完善税务执法新体系。通过“先列举、再兜底”的方式厘清派出机构业务边界，机关业务股室围绕“四精”转变原有职能，积极完善机关实体化运行机制。组建重大复杂事项、深度分析、综合应对和专业支持实体化团队，强化机关集约化、专业化建设。加强风险管理中心和风险应对“四室”建设，持续规范执法行为。坚持“一年一户一次”原则，落实提示提醒前置管理，强化“双推送、一递进”。严格执行“首违不罚”制度，落实长三角区域税务行政处罚裁量基准。推进多税费种联动执法，加强与财政、自规、法院等部门在低价抵税车、房产交易、企业破产等领域的合作。

(二)健全完善税费服务新体系。建立“主办税厅+延伸点+自助办税点”的服务架构，形成辐射全区的“15分钟服务圈”。整合前移发票调查、信用等级评定等8类57项跨机构流转服务事项，减少办理过程跨机构跑动。组建“一揽子”线上产品推广应用团队，制作“留抵退税线上申请”“往期申报更正”“简易处罚”等专题辅导视频，线上操作“一看就懂，一点就办”。协调财政、社保、自规、住建等多部门，实现涉税费业务集成办理。

(三)健全完善税务监管新体系。树立大监管理念，组建“1+9”税务监管团队，在风险管理工作领导小组的直接领导下，按照税务监管工作流程，加强重点领域、重点事项的常态化监管，形成“四个有人管”的风险闭环监管链条。彻底解决监管靠上级、任务等靠要的思想问题，有效防范系统性、区域性涉税费风险。

(四)健全完善协同共治新体系。持续维护和完善税费协同共治工作网络，依托网格化社会综合治理优势，推进税费服务监管社会化。建立部门间数据共享统筹协调机制，畅通与发改委、民政、司法、交通、自规等多部门的数据沟通渠道，及时获取涉税费信息。支持第三方机构按市场化原则为纳税人缴费人提供个性化服务，加强对涉税中介的执业监管和行业监管。

(五)全面提升大数据应用能力。树立“数据业务化、业务数据化”理念，将大数据分析作为各类服务、执法、监管新措施推行的前置步骤，形成“无数据不决策、无数据不管理、无数据不应对”运行机制。提升大数据应用水平，探索“数据资源”与“需求创意”的高效融合，紧扣重大发展战略、区域经济特色、税源发展态势等深入开展分析研究，推进税收大数据服务地方经济发展。

(六)全面加强人才队伍建设。构建全方位、多层次人才培养体系，打造德才兼备、梯次化合理配置的干部队伍。出台支持办税服务厅各项措施，精选符合条件的干部，安排到一线窗口轮岗锻炼。安排所有“三师”人员和省市局专业骨干、岗位能手从事纳税服务和执法监管工作。结合征管改革工作实际，成立业务学习小组，开展岗位练兵和干部知识更新培训，着力提升队伍素质。

三、改革推动营商环境优化

(一)推进一体化，赢得税费服务“好评价”。依托省局统筹管理平台，将12万余户次税费服务事项整合成10批次13项任务，避免“被服务”。一体办理跨机构流转业务超6000笔，减少跨机构跑动万余次。全面融入政务服务网络，确保办税缴费“就近办、都好办”。联合各部门提供“一窗式”“一站式”服务，业务办理“一次成”。

(二)推进智能化，带来线上产品“好体验”。利用“线上+线下”等模式，加强对增量户和存量户的引导，辅导纳税人缴费人7类线上产品应用操作。目前，电子税务局企业覆盖面达100%，“江苏税务”APP企业覆盖率达99.92%，线上办税比例达99%。制作的专题辅导视频，点击量近14万次，线下日均叫号量平均降幅超50%。

(三)推进规范化，营造执法监管“好环境”。持续完善监管措施，建立风险信息池，整合疑点信息，通过提示提醒完成综合风险应对388户，应对总成效3.6亿元，风险应对贡献率6.36%。实施首违不罚813户次，免于处罚680户次，从轻处罚120户次。实施留抵退税预审，减少基层重复审核，缩短退税时长，“当日退”1787户，占比96.86%。加强环保处罚、土地拍卖等涉税费信息采集，与法院联合畅通企业破产救济渠道，及时追征、追回各类款项5788万元。

四、优化税收营商环境相关建议

(一)进一步强化清单规程执行。现行税费征管职责清单内容繁多，相关培训还远不能满足实际工作需求，清单规程的基础性、导向性作用还未能有效发挥，从制度流程层面分析问题、解决问题还未引起重视，亟须上级部门有针对性地开展业务辅导和运行监管。

(二)进一步提升线上办税体验。“往期更正申报”“自然人股权转让”“企业代扣代缴个人所得税误收退税”等事项或线上功能尚不完善，或未完全实现线上办理，线上办税功能有待丰富拓展。

(三)进一步推进跨区域业务通办。发挥专业纳税服务机构主阵地等优势，巩固辅助办税缴费等跨区域业务通办;发挥线上办税技术优势，为异地办税缴费提供线上通办辅导，深化拓展跨区域通办的业务类型和模式。

(四)进一步落实纾困解难举措。坚持走访调研、挂钩联系等制度，及时了解企业所需所急所盼。依托税收大数据开展深度分析，帮助企业疏通产业链供应链循环。促进纳税信用在金融机构的运用，帮助企业解决融资难融资贵的问题。

(秦国宝)

关键词： 税费优惠政策 优化营商环境 办税缴费渠道 放管服改革 大数据应用能力 营商环境优化 融资难融资贵