什么是流动比率?流动比率计算公式

一、流动性比例指标概述

在思考银行流动性指标之前，我们需要了解企业的流动性比率多少比较合适。流动性比率是企业最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。其计算公式为：流动性比率=流动资产/流动负债，其计算数据来自于资产负债表。一般说来，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。一般情况下，营业周期、流动资产中应收账款数额和存货的周转速度是影响流动性比率的主要因素。

计算出来的流动性比率，只有和同行业平均流动性比率、本企业历史的流动性比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较强的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。

在运用流动比率指标进行经营评价状况时，债权人大多认为流动比率越高越好，但从管理的角度来看，该指标应该有一个上限，流动比率过高，有可能表明公司资金的运用效率不高。

银行也是企业，也有流动性比率指标，计算公式也为“一个月到期的流动性资产/一个月到期的流动性负债×100%”，但我们更习惯称之为流动性比例指标。银行与生产型企业不同的是，银行属于高度流动性错配的行业，尽管活期存款随时可以提前支取，但从大数定律的角度，仍然会有大量储蓄存款沉淀在银行，单位活期存款的流入流出也有规律可循。这就保障了银行流动性的充足性，银行可以通过流动性错配来赚取利差，通过吸收短期负来满足中长期资产的配置需求。

资产流动性比率常用的是三大比率：

流动比率 current ratio

速动比率 quick ratio

现金比率 cash ratio

1.流动比率=current assets÷current liabilities

即流动资产比流动负债

2.速动比率=(cash+市场证券+receivables应收账)÷current liabilities 和1比，减少了存货(或其他应收账款)

3.现金比率=(cash+市场证券)÷current liabilities 通常为三个比率里最小的。

流动性比率用来测量公司短期的偿债能力。即short-term obligations。

和流动性比率相对的是偿债能力比率(solvency ratios)，用来衡量企业长期的盈利能力和资产运作能力。

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